1

拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查、調查、核實有關情況的行為

1.《中華人民共和國審計法》第四十七條 被審計單位違反本法規定，拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查、調查、核實有關情況的，由審計機關責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，依法追究法律責任。
2.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條 被審計單位違反審計法和本條例的規定，拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對被審計單位可以處5萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予處分的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

輕微

拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查、調查、核實有關情況的，情節輕微，經審計機關責令改正及時改正，沒有影響審計工作正常開展的。

不予行政處罰，但應當對被審計單位相關人員進行批評教育。

較輕

拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查、調查、核實有關情況的，經審計機關責令改正及時改正的，但對審計工作正常開展有一定影響的。

可以通報批評，給予警告。

一般

拒絕、拖延提供與審計事項有關的部分資料，或者提供的部分資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查、調查、核實有關情況的，經審計機關責令改正后拒不改正，對審計工作正常開展有一定影響的。

通報批評，給予警告，對被審計單位可以處1萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處5000元以下的罰款。

較重

拒絕、拖延提供與審計事項有關的部分資料，或者提供的部分資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查、調查、核實有關情況的，經審計機關責令改正后拒不改正，對審計工作正常開展造成較大影響的。

通報批評，給予警告，對被審計單位可以處1萬元以上3萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處5000元以上1萬元以下的罰款。

嚴重

拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查、調查、核實有關情況的，經審計機關責令改正后拒不改正，情節嚴重，對審計工作正常開展造成重大影響的。

通報批評，給予警告，對被審計單位可以處3萬元以上5萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處1萬元以上2萬元以下的罰款。

2

違反國家規定的財務收支的行為

1. ?《中華人民共和國審計法》第五十條 對被審計單位違反國家規定的財務收支行為，審計機關、人民政府或者有關主管機關、單位在法定職權范圍內，依照法律、行政法規的規定，區別情況采取前條規定的處理措施，并可以依法給予處罰。

2.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條 對被審計單位違反國家規定的財務收支行為，審計機關在法定職權范圍內，區別情況采取審計法第四十五條規定的處理措施，可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予處分的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
法律、行政法規對被審計單位違反國家規定的財務收支行為處理、處罰另有規定的，從其規定。

輕微

被審計單位違反國家規定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內采取處理措施，有下列情形之一的不予處罰：

1.情節輕微并及時改正，沒有造成危害后果或不良影響的；

2.違反國家規定的財務收支行為首次發生且危害后果輕微并及時改正的；

3.被審計單位有證據證明沒有主觀過錯的；

4.法律、法規、規章規定的其他應當不予處罰的。

不予行政處罰，但應當對被審計單位相關人員進行批評教育。

較輕

對被審計單位違反國家規定的財務收支行為，發生額占抽查金額20%以下，或者違法所得額在100萬元以下的，情節較輕并及時整改，主動消除危害后果或不良影響的。

通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上2倍以下罰款；沒有違法所得的，可以處1萬元以下罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員可以處3000元以下罰款。

一般

對被審計單位違反國家規定的財務收支行為，發生額占抽查金額20%以上不滿30%，或者違法所得額在100萬以上不滿200萬元的，采取措施積極整改，主動減輕危害后果或不良影響的。

通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得2倍以上3倍以下罰款；沒有違法所得的，可以處1萬元以上3萬元以下罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員可以處3000元以上5000元以下罰款。

較重

對被審計單位違反國家規定的財務收支行為，發生額占抽查金額30%以上不滿40%，或者違法所得額在200萬元以上不滿300萬元的。

通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得3倍以上4倍以下罰款；沒有違法所得的，可以處3萬元以上4萬元以下罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員可以處5000元以上1萬元以下罰款。

嚴重

對被審計單位違反國家規定的財務收支行為，發生額占抽查金額40%以上，或者違法所得額在300萬元以上的，或者雖未達到上述金額，但因違反國家規定的財務收支行為，曾受過有關部門行政處罰，2年內又違反國家規定的財務收支行為的，違法行為情節嚴重的。

通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得4倍以上5倍以下罰款；沒有違法所得的，可以處4萬元以上5萬元以下罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員可以處1萬元以上2萬元以下罰款。

3

企業和個人不繳或者少繳財政收入的行為

《財政違法行為處罰處分條例》第十三條 企業和個人有下列不繳或者少繳財政收入行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入10%以上30%以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上５萬元以下的罰款：
（一）隱瞞應當上繳的財政收入；
（二）截留代收的財政收入；
（三）其他不繳或者少繳財政收入的行為。
屬于稅收方面的違法行為，依照有關稅收法律、行政法規的規定處理、處罰。

輕微

被審計單位違反國家規定不繳或者少繳財政收入，沒有違法所得，由審計機關責令改正，調整有關會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，有下列情形之一的不予處罰：

1.情節輕微并及時改正，沒有造成危害后果或不良影響的；

2.違反國家規定不繳或者少繳財政收入行為首次發生且危害后果輕微并及時改正的；

3.被審計單位有證據證明沒有主觀過錯的；

4.法律、法規、規章規定的其他應當不予處罰的。

不予行政處罰，但應當對被審計單位相關人員進行批評教育。

較輕

不繳或者少繳財政收入，不繳或者少繳財政收入占各種應當上繳、代收的財政收入10%以下，或者發生額在50萬元以下的，情節較輕并及時整改，主動消除危害后果或不良影響的。

?

責令改正，調整有關會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入10%以上15%以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上1萬元以下的罰款。

一般

不繳或者少繳財政收入占各種應當上繳、代收的財政收入10%以上不滿30%，或者發生額在50萬元以上不滿100萬元的，采取措施積極整改，主動減輕危害后果或不良影響的。

責令改正，調整有關會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入15%以上20%以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處1萬元以上2萬元以下的罰款。

較重

不繳或者少繳財政收入占各種應當上繳、代收的財政收入30%以上不滿50%；或者發生額在100萬元以上不滿200萬元的。

責令改正，調整有關會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入20%以上25%以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2萬元以上3萬元以下的罰款。

嚴重

不繳或者少繳財政收入占各種應當上繳、代收的財政收入50%以上，或者發生額在200萬元以上，或者雖未達到上述比例或金額，但因違反國家規定的財務收支行為，曾受過有關部門行政處罰，2年內又違反國家規定的財務收支行為的，違法行為情節嚴重的。

責令改正，調整有關會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入25%以上30%以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3萬元以上5萬元以下的罰款。

4

企業和個人違反規定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為

《財政違法行為處罰處分條例》第十四條 企業和個人有下列行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，追回違反規定使用、騙取的有關資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關資金10%以上50%以下的罰款或者被違規使用有關資金10%以上30%以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款：
（一）以虛報、冒領等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；
（二）挪用財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；
（三）從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益；
（四）其他違反規定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。
屬于政府采購方面的違法行為，依照《中華人民共和國政府采購法》及有關法律、行政法規的規定處理、處罰。

輕微

被審計單位違反國家規定，使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款，由審計機關責令改正，調整有關會計賬目，追回違反規定使用、騙取的有關資金，有下列情形之一的不予處罰：

1.情節輕微并及時改正，沒有造成危害后果或不良影響的；

2.違反規定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為首次發生且危害后果輕微并及時改正的；

3.被審計單位有證據證明沒有主觀過錯的；

4.法律、法規、規章規定的其他應當不予處罰的。

不予行政處罰，但應當對被審計單位相關人員進行批評教育。

較輕

違反規定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款，發生額或獲益數額在30萬元以下的，情節較輕并及時整改，主動消除危害后果或不良影響的。

?

責令改正，調整有關會計賬目，追回違反規定使用、騙取的有關資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關資金10%以上20%以下的罰款，或者被違規使用有關資金10%以上15%以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上1萬元以下的罰款。

一般

違反規定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款，發生額或者獲益額在30萬元以上不滿100萬元的，采取措施積極整改，主動減輕危害后果或不良影響的。

責令改正，調整有關會計賬目，追回違反規定使用、騙取的有關資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關資金20%以上30%以下的罰款，或者被違規使用有關資金15%以上20%以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處1萬元以上2萬元以下的罰款。

較重

違反規定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款，發生額或者獲益額在100萬元以上不滿300萬元的。

責令改正，調整有關會計賬目，追回違反規定使用、騙取的有關資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關資金30%以上40%以下的罰款，或者被違規使用有關資金20%以上25%以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2萬元以上3萬元以下的罰款。

嚴重

違反規定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款，發生額或者獲益額在300萬元以上的，或者雖未達到上述金額，但因違反國家規定的財務收支行為，曾受過有關部門行政處罰，2年內又違反國家規定的財務收支行為的，違法行為情節嚴重的。

責令改正，調整有關會計賬目，追回違反規定使用、騙取的有關資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關資金40%以上50%以下的罰款，或者被違規使用有關資金25%以上30%以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3萬元以上5萬元以下的罰款。

5

單位和個人違反財政收入票據管理規定的行為

《財政違法行為處罰處分條例》第十六條 單位和個人有下列違反財政收入票據管理規定的行為之一的，銷毀非法印制的票據，沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：
（一）違反規定印制財政收入票據；
（二）轉借、串用、代開財政收入票據；
（三）偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據；
（四）偽造、使用偽造的財政收入票據監（印）制章；
（五）其他違反財政收入票據管理規定的行為。
屬于稅收收入票據管理方面的違法行為，依照有關稅收法律、行政法規的規定處理、處罰。

輕微

被審計單位違反國家票據管理規定，違規印制財政收入票據，或者轉借、串用、代開財政收入票據，或者偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據，沒有違法所得，有下列情形之一的不予處罰：

1.情節輕微并及時改正，沒有造成危害后果或不良影響的；

2.違反財政收入票據管理規定的行為首次發生且危害后果輕微并及時改正的；

3.被審計單位有證據證明沒有主觀過錯的；

4.法律、法規、規章規定的其他應當不予處罰的。

不予行政處罰，但應當對被審計單位相關人員進行批評教育。

較輕

違反財政收入票據管理規定，涉及票據在30份以下，金額在30萬元以下的,情節較輕并及時整改，主動消除危害后果或不良影響的。

銷毀非法印制的票據，沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以下的罰款。

一般

違反財政收入票據管理規定，涉及票據在30份以上不滿50份，或者金額在30萬元以上不滿50萬元的,采取措施積極整改，主動減輕危害后果或不良影響的。

銷毀非法印制的票據，沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上2萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上1萬元以下的罰款。

較重

違反財政收入票據管理規定，涉及票據在50份以上不滿100份，或者金額在50萬元以上不滿100萬的。

銷毀非法印制的票據，沒收違法所得和作案工具。對單位處2萬元以上7萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處1萬元以上3萬元以下的罰款。

嚴重

違反財政收入票據管理規定，涉及票據在100份以上，或者金額在100萬元以上的,或者雖未達到上述份數或金額，但因違反國家規定的財務收支行為，曾受過有關部門行政處罰，2年內又違反國家規定的財務收支行為的，違法行為情節嚴重的。

銷毀非法印制的票據，沒收違法所得和作案工具。對單位處7萬元以上10萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3萬元以上5萬元以下的罰款。

6

單位和個人違反財務管理規定私存私放財政資金或者其他公款的行為

《財政違法行為處罰處分條例》第十七條 單位和個人違反財務管理的規定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調整有關會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上５萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上２萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予記大過處分；情節嚴重的，給予降級或者撤職處分。

輕微

被審計單位違反財務管理的規定，私存私放財政資金或者其他公款，沒有違法所得，由審計機關責令改正，調整有關會計賬目，追回私存私放的資金，有下列情形之一的不予處罰：

1.情節輕微并及時改正，沒有造成危害后果或不良影響的；

2.私存私放財政資金或者其他公款行為首次發生且危害后果輕微并及時改正的；

3.被審計單位有證據證明沒有主觀過錯的；

4.法律、法規、規章規定的其他應當不予處罰的。

不予行政處罰，但應當對被審計單位相關人員進行批評教育。

較輕

私存私放財政資金或者其他公款的，發生額在10萬元以下的，情節較輕并及時整改，主動消除危害后果或不良影響的。

?

責令改正，追回私存私放的資金，沒收違法所得，對單位處3000元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以下的罰款。

一般

私存私放財政資金或者其他公款的，發生額在10萬元以上不滿50萬元的，采取措施積極整改，主動減輕危害后果或不良影響的。

責令改正，追回私存私放的資金，沒收違法所得，對單位處3000元以上1萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上6000元以下的罰款。

較重

私存私放財政資金或者其他公款的，發生額在50萬元以上不滿100萬元的。

責令改正，追回私存私放的資金，沒收違法所得，對單位處1萬元以上3萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處6000元以上1.2萬元以下的罰款。

嚴重

私存私放財政資金或者其他公款的，發生額在100萬元以上的，或者雖未達到上述金額，但因違反國家規定的財務收支行為，曾受過有關部門行政處罰，2年內又違反國家規定的財務收支行為的，違法行為情節嚴重的。

責令改正，追回私存私放的資金，沒收違法所得，對單位處3萬元以上5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處1.2萬元以上2萬元以下的罰款。